胡魁:礦業(yè)權(quán)價(jià)款改革走向何方?
發(fā)表時(shí)間 :2014-07-23 來(lái)源:
礦業(yè)權(quán)價(jià)款設(shè)定的本意
礦業(yè)權(quán)價(jià)款制度是在特定歷史條件下為維護(hù)國(guó)家作為勘查投資者的權(quán)益而建立的。1996年8月29日礦產(chǎn)資源法修改后,1998年國(guó)務(wù)院發(fā)布了3個(gè)配套法規(guī)(240、241、242號(hào))。國(guó)務(wù)院240號(hào)令《礦產(chǎn)資源勘查區(qū)塊登記管理辦法》第十三條,明確定義了探礦權(quán)價(jià)款,“申請(qǐng)國(guó)家出資勘查并已探明礦產(chǎn)地的區(qū)塊的探礦權(quán)的,探礦權(quán)申請(qǐng)人除依照本辦法第十二條的規(guī)定繳納探礦權(quán)使用費(fèi)外,還應(yīng)當(dāng)繳納經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的國(guó)家出資勘查形成的探礦權(quán)價(jià)款;探礦權(quán)價(jià)款按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,可以一次繳納,也可以分期繳納?!眹?guó)務(wù)院241號(hào)令《礦產(chǎn)資源開(kāi)采登記管理辦法》第十條,明確定義了采礦權(quán)價(jià)款,“申請(qǐng)國(guó)家出資勘查并已探明礦產(chǎn)地的采礦權(quán)的,采礦權(quán)申請(qǐng)人除依照本辦法第九條的規(guī)定繳納采礦權(quán)使用費(fèi)外,還應(yīng)當(dāng)繳納經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的國(guó)家出資勘查形成的采礦權(quán)價(jià)款;采礦權(quán)價(jià)款按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,可以一次繳納,也可以分期繳納?!眹?guó)務(wù)院242號(hào)令《探礦權(quán)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》第九條規(guī)定,“轉(zhuǎn)讓國(guó)家出資勘查所形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)的,必須進(jìn)行評(píng)估。探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓的評(píng)估工作,由國(guó)務(wù)院地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)認(rèn)定的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行;評(píng)估結(jié)果由國(guó)務(wù)院地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門(mén)確認(rèn)?!币罁?jù)這三個(gè)法規(guī),建立了評(píng)估師隊(duì)伍,成立了評(píng)估機(jī)構(gòu),制定了評(píng)估規(guī)范(先后稱(chēng)為指南、準(zhǔn)則),把探礦權(quán)價(jià)款和采礦權(quán)價(jià)款合稱(chēng)為礦業(yè)權(quán)價(jià)款。
法規(guī)對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款的定義必須有3個(gè)要件:一是國(guó)家出資,二是已探明的礦產(chǎn)地,三是評(píng)估確認(rèn)。對(duì)于“國(guó)家出資”,1999年財(cái)政部、國(guó)土資源部聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款管理辦法的補(bǔ)充通知》(財(cái)綜字〔1999〕183號(hào))進(jìn)行了明確的界定:“國(guó)家出資是指“中央財(cái)政和地方財(cái)政以地質(zhì)勘探費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、礦業(yè)權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款收入以及各種基金等安排用于礦產(chǎn)資源勘查、開(kāi)發(fā)的撥款”。對(duì)于“探明礦產(chǎn)地”,2000年國(guó)土資源部發(fā)布的《關(guān)于清理國(guó)家出資勘查已探明礦產(chǎn)地的通知》(國(guó)土資發(fā)〔2000〕32號(hào))明確了具體要求:“經(jīng)地質(zhì)勘查工作發(fā)現(xiàn)的具有工業(yè)價(jià)值或是有進(jìn)一步工作價(jià)值的地段。主要要求:①對(duì)礦體分布和埋藏情況有一定的地質(zhì)調(diào)查和必要的工程揭露、控制;②對(duì)礦石質(zhì)量有正規(guī)取樣化驗(yàn)資料,礦石品位、礦體厚度等指標(biāo)符合現(xiàn)行礦產(chǎn)工業(yè)要求;③礦產(chǎn)地的資源量或儲(chǔ)量規(guī)模除巖金為1噸以上、砂金為0.5噸以上外,其他礦種要達(dá)到現(xiàn)行《礦床工業(yè) 要求參考手冊(cè)》小型規(guī)模上限的1/2的標(biāo)準(zhǔn);④資源量或儲(chǔ)量地質(zhì)控制程度為推斷的、預(yù)測(cè)的資源量及以上?!?/div>
礦業(yè)權(quán)價(jià)款收繳擴(kuò)大化
近年來(lái),礦業(yè)權(quán)價(jià)款收繳擴(kuò)大化的傾向比較普遍,而且愈演愈烈,3個(gè)法定要件都被突破:
第一,不是國(guó)家出資也要收繳礦業(yè)權(quán)價(jià)款。有的地方規(guī)定企業(yè)出資視為國(guó)家出資。既有國(guó)家出資又有企業(yè)出資的礦產(chǎn)地不予分別評(píng)估,統(tǒng)統(tǒng)收繳礦業(yè)權(quán)價(jià)款。探礦權(quán)人自己投資進(jìn)行勘查發(fā)現(xiàn)礦產(chǎn)地,或采礦權(quán)人自己投資增長(zhǎng)資源儲(chǔ)量,在申請(qǐng)采礦權(quán)或采礦權(quán)擴(kuò)界時(shí),一些地方強(qiáng)令礦業(yè)權(quán)人繳納價(jià)款,否則不予受理。有的地方規(guī)定空白地收取價(jià)款的最低標(biāo)準(zhǔn),要求探礦權(quán)申請(qǐng)人必須按照每平方千米上萬(wàn)元到數(shù)十萬(wàn)元繳納一定費(fèi)用后,才可以得到勘查的許可。
第二,超越“已探明的礦產(chǎn)地”收取價(jià)款。有的地方只要有國(guó)家出資進(jìn)行過(guò)勘查工作,無(wú)論是否形成礦產(chǎn)地,在出讓探(采)礦權(quán)時(shí)就要收繳價(jià)款。有的地方受理礦業(yè)權(quán)項(xiàng)目,先責(zé)成資料室查閱地質(zhì)資料,只要做過(guò)一點(diǎn)地質(zhì)工作,即使是公益性小比例尺基礎(chǔ)地質(zhì)工作也列入收繳價(jià)款項(xiàng)目。
第三,不經(jīng)過(guò)評(píng)估確認(rèn)。有的地方取消礦業(yè)權(quán)評(píng)估程序,以行政定價(jià)方法收取礦業(yè)權(quán)價(jià)款。由于沒(méi)有形成礦產(chǎn)地,無(wú)法按照科學(xué)的方法進(jìn)行評(píng)估,只好“拍腦袋”確定價(jià)款的底價(jià)。
礦業(yè)權(quán)價(jià)款收繳擴(kuò)大化,無(wú)形中加重了探礦權(quán)人、采礦權(quán)人的負(fù)擔(dān),打擊了地勘單位和社會(huì)資金進(jìn)行礦產(chǎn)地質(zhì)勘查的積極性,變相出賣(mài)礦產(chǎn)資源,助長(zhǎng)了地礦財(cái)政寅吃卯糧的現(xiàn)象。對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款的理論混淆與認(rèn)識(shí)模糊,直接導(dǎo)致了礦業(yè)權(quán)價(jià)款評(píng)估和收繳的混亂,危及礦業(yè)權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓制度的正常運(yùn)行與健康發(fā)展,妨害礦產(chǎn)資源耗竭補(bǔ)償機(jī)制的建立與健全。
深層次原因剖析
礦業(yè)權(quán)價(jià)款收繳擴(kuò)大化明顯違背國(guó)務(wù)院制定的有關(guān)行政法規(guī),對(duì)礦業(yè)權(quán)市場(chǎng)建設(shè)和礦政管理有種種負(fù)面影響,為什么不能得到糾正,反而愈演愈烈呢?偉大的哲學(xué)家黑格爾說(shuō)過(guò):凡是存在的就是合理的。其通俗的解讀是:凡是存在的現(xiàn)象都具備所以能夠存在的許多必然因素。有必要剖析礦業(yè)權(quán)價(jià)款擴(kuò)大化的深層次原因。
第一,礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)制度僵化,礦業(yè)權(quán)價(jià)款異化為補(bǔ)償費(fèi)漏失的補(bǔ)救。礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)制度建立于1994年。當(dāng)時(shí)全球性礦業(yè)不景氣,礦山企業(yè)很困難,礦產(chǎn)資源稅與礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)同時(shí)出臺(tái),旨在樹(shù)立有償使用資源的觀念,初步形成制度,因此費(fèi)率定得很低。后來(lái)礦業(yè)形勢(shì)好轉(zhuǎn),礦山企業(yè)利潤(rùn)增加,本來(lái)是應(yīng)該增加礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)征收額度的,但是由于種種原因,主要是部門(mén)、地方利益之爭(zhēng),礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)率始終調(diào)不動(dòng),于是各部門(mén)、各地方以各種不同的名目向礦山企業(yè)追加各種稅費(fèi)。礦業(yè)權(quán)價(jià)款的擴(kuò)大化補(bǔ)充了資源補(bǔ)償費(fèi)征收的漏失。礦業(yè)權(quán)評(píng)估師協(xié)會(huì)2008年《礦業(yè)權(quán)價(jià)款評(píng)估應(yīng)用指南》擴(kuò)大了礦業(yè)權(quán)價(jià)款的定義:“礦業(yè)權(quán)價(jià)款,是由礦業(yè)權(quán)登記管理機(jī)關(guān)確定使用的特殊概念,現(xiàn)階段是指國(guó)家出資勘查投入的權(quán)益價(jià)值和國(guó)家作為礦產(chǎn)資源所有權(quán)人所分享的權(quán)益價(jià)值?!贝朔N擴(kuò)大化的定義代表了礦政管理部門(mén)的利益。
第二,土地財(cái)政前行困難,礦業(yè)權(quán)價(jià)款充當(dāng)后備梯隊(duì)。1994年的分稅制改革后,中央與地方財(cái)權(quán)和事權(quán)不對(duì)稱(chēng),以及以GDP論英雄的政績(jī)觀,促使地方另辟財(cái)源,土地財(cái)政應(yīng)運(yùn)而生。一些地方政府依靠出讓土地使用權(quán)的收入來(lái)維持地方財(cái)政支出,屬于預(yù)算外收入,又叫第二財(cái)政。在很多地方,第二財(cái)政早已超過(guò)第一財(cái)政,形成土地財(cái)政依賴癥。然而,隨著改革的深入,土地財(cái)政已經(jīng)成為可持續(xù)發(fā)展的障礙,逐步退隱歷史舞臺(tái)。一些地方政府開(kāi)始尋找新的財(cái)源,效仿土地財(cái)政的做法,以礦業(yè)權(quán)價(jià)款擴(kuò)大化制造地礦財(cái)政。
第三,招拍掛競(jìng)價(jià)高企,礦業(yè)權(quán)評(píng)估承受?chē)?guó)有資產(chǎn)流失的壓力。近年來(lái)礦業(yè)權(quán)招拍掛出讓形勢(shì)發(fā)展迅猛,有的地方突破按照風(fēng)險(xiǎn)程度不同規(guī)定的三種礦業(yè)權(quán)出讓辦法,實(shí)行一律招拍掛。通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)價(jià)的成交價(jià)往往高于評(píng)估底價(jià)。有的理論認(rèn)為礦業(yè)權(quán)價(jià)款就是市場(chǎng)認(rèn)可的價(jià)格。然而在礦業(yè)形勢(shì)過(guò)熱的年代,競(jìng)價(jià)者出價(jià)究竟包含了哪些價(jià)值要素,企業(yè)和理論界都說(shuō)不清楚。因此有的評(píng)估機(jī)構(gòu)為了避免國(guó)有資產(chǎn)流失,采取寧左勿右的態(tài)度,評(píng)估礦業(yè)權(quán)價(jià)款擴(kuò)大化。
礦業(yè)權(quán)價(jià)款走到十字路口
一條道路是回歸礦業(yè)權(quán)價(jià)款的本源。撥亂反正,正本清源,堅(jiān)持礦業(yè)權(quán)價(jià)款的法定要件。開(kāi)展對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款擴(kuò)大化問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治,維護(hù)國(guó)務(wù)院作為礦產(chǎn)資源國(guó)家所有者唯一代表的行政權(quán)威,規(guī)范政府行政行為,制止礦業(yè)權(quán)價(jià)款擴(kuò)張。摒棄各種為礦業(yè)權(quán)價(jià)款擴(kuò)大化張目的錯(cuò)誤理論。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)礦業(yè)權(quán)評(píng)估師協(xié)會(huì)等中介組織的監(jiān)管,依法規(guī)范其從業(yè)行為。
另一條道路是順應(yīng)礦業(yè)權(quán)價(jià)款擴(kuò)大化的現(xiàn)實(shí),修改有關(guān)行政法規(guī),把礦業(yè)權(quán)價(jià)款與礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)的功能合并,創(chuàng)新礦產(chǎn)資源有償使用理論,改革評(píng)估與收繳方法,簡(jiǎn)化礦產(chǎn)資源稅費(fèi)制度,以新的制度設(shè)計(jì)理順國(guó)家和礦產(chǎn)資源勘查開(kāi)發(fā)各主體之間的利益分配關(guān)系。
第一條道路的理論論述很多,合理合法,但涉及多方既得利益調(diào)整,恐怕積重難返。第二條道路則涉及法律法規(guī)修改,得與礦產(chǎn)資源稅費(fèi)制度改革與礦產(chǎn)資源權(quán)益及其實(shí)現(xiàn)方式改革結(jié)合起來(lái)。做到礦產(chǎn)資源產(chǎn)權(quán)明晰、開(kāi)采收益分配合理、礦業(yè)秩序良好、礦業(yè)社區(qū)和諧,是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,也得及早謀劃。
糾正各自為政的現(xiàn)狀亟待頂層設(shè)計(jì)
對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款的性質(zhì)、評(píng)估要領(lǐng)、改革走向存在認(rèn)識(shí)分歧,導(dǎo)致各省區(qū)對(duì)礦業(yè)權(quán)價(jià)款的把握很不一致。通過(guò)省際交流模仿,不同時(shí)期又各有變化,走向還不一致,多數(shù)在擴(kuò)大,也有的在收窄。這影響到礦業(yè)權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓制度的健康發(fā)展,是擺在礦政管理面前迫切需要解決的問(wèn)題之一。無(wú)論如何,全國(guó)步伐不統(tǒng)一,置國(guó)務(wù)院三項(xiàng)法規(guī)于不顧,任由省區(qū)各自為政的現(xiàn)象應(yīng)當(dāng)盡快扭轉(zhuǎn),是修法還是護(hù)法,何去何從的方向性問(wèn)題亟待頂層設(shè)計(jì)者定奪?!?/div>
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